Основные требования 54‐ФЗ: что нужно знать бизнесмену
Закон № 54-ФЗ регулирует применение контрольно-кассовой техники (ККТ), которую еще называют онлайн-кассой. Эксперты рассказали, как реформа 54-ФЗ изменила торговлю в России, кто теперь обязан применять кассы, а кто освобожден.
В чем суть требований 54-ФЗ
В 2016 году ФНС внесла поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Бизнесменов обязали использовать контрольно-кассовую технику с фискальным накопителем (ФН) и передавать данные с кассы в налоговую онлайн. Именно поэтому ККТ еще называют онлайн-кассами.Постепенно в магазинах, заведениях общепита и салонах услуг стали появляться новые кассы, например, модели, которые похожи на планшет с сенсорным экраном. Требования к кассам и ФН перечислены в статьях 4 и 4.1 Закона № 54-ФЗ. А налоговая ведет реестр ККТ и реестр ФН, которые должны соответствовать всем требованиям закона.
Сами по себе кассы не умеют отправлять данные в налоговую, в этом им помогает посредник — оператор фискальных данных или ОФД. Это организация с разрешением от ФНС на обработку фискальных данных. Как это работает:
- Касса формирует чеки и другие документы, затем передает их ОФД через интернет.
- ОФД формирует подтверждение оператора для каждого документа и отправляет его обратно на кассу.
- Оператор обрабатывает, сохраняет и отправляет полученные данные в налоговую.
Если касса установлена в местности, отдаленной от сетей связи, или на территории засекреченных военных объектов, к ОФД можно не подключаться. Об этом сказано в п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Когда срок действия ФН истекает, владелец сам относит его в налоговую, чтобы передать инспекторам данные о расчетах.
Бизнес переходил на кассы поэтапно: с 2017 по 2021 годы. По завершению реформы правительство отметило, что изменения помогли сократить «серую» торговлю и увеличить прозрачность расчетов. При это у бизнеса появилось больше возможностей автоматизировать продажи, чтобы сэкономить время на рутине и детальнее анализировать, как идут дела.
Теперь использовать онлайн-кассы обязаны все предприниматели и юрлица, кроме исключений, которые перечислены во второй статье Закона № 54-ФЗ. Подробнее об освобожденных расскажем ниже.
Как применять кассу
Закон 54-ФЗ обязывает использовать кассу при таких расчетах:
- когда товар или услугу оплачивает физлицо, в том числе через интернет-магазин;
- когда расчет происходит между ИП и юрлицом, а платеж совершается наличными деньгами или с предъявлением банковской карты;
- когда принимаете аванс за товар или услугу, делаете зачет или возврат этого аванса;
- во время предоставления и погашения займов для оплаты товаров, работ или услуг;
- во время предоставления или получения иного встречного предоставления за товары, работы или услуги;
- при приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрыша в азартных играх.
Полный перечень операций, которые считаются расчетами, приведен в статье 1.1 54-ФЗ.
При расчете необходимо сформировать чек и передать его покупателю. Это можно сделать в бумажном или в электронном виде, если клиент согласен и предоставил контакты для отправки. В Законе № 54-ФЗ описан порядок применения кассовой техники — статья 4.3 и требования к кассовому чеку — статья 4.7.
Какую кассу выбрать
Выбирать кассу важно с учетом потребностей бизнеса. Например, продавцам маркированных товаров нужна модель, которая поддерживает формат фискальных документов 1.2. А предпринимателям, которые выезжают на дом к заказчикам понадобится мобильная касса, которая умеет работать без подзарядки. Он задаст несколько вопросов и в результате предложит оптимальный комплект.Что, если нарушить закон
Если продавец обязан применять кассу, но не делает этого, ФНС может выписать штраф:- Для ИП: 25-50 % от суммы расчета, но не менее 10 000 рублей.
- Для юридических лиц: 75-100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.
А за невыдачу кассовых чеков могут вынести предупреждение или назначить штраф:
- Для ИП 2 000 рублей.
- Для юридических лиц: 10 000 рублей.
Если во всех перечисленных случаях нарушитель — субъект МСП, то размер штрафа в два раза меньше (ст. 4.1.2 КоАП РФ).
Кто освобожден от онлайн-касс
Есть ряд исключений, которые зависят от системы налогообложения и видов деятельности. Смотрите, нужна ли онлайн-касса для вашего вида деятельности.ИП на НПД (самозанятые)
Если предприниматель применяет налог на профессиональный доход (или зарегистрирован как самозанятый), то касса не нужна, от видов деятельности это не зависит. Дело в том, что самозанятые формируют чеки в мобильном приложении «Мой налог». При этом самозанятым придется обзавестись кассой, например, если они превысят лимит по доходам. А еще они могут купить кассу по собственному желанию.
ИП на патенте (ПСН)
| № в п. 2 ст. 346.4 НК РФ | Вид деятельности |
|---|---|
1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи. Ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу |
2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
4 | Стирка, химчистка и крашение текстильных и меховых изделий |
5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
7 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода |
8 | Услуги в области фотографии |
12 | Реконструкция или ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений |
13 | Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы |
14 | Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла |
15 | Услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования детей и взрослых |
16 | Присмотр и уход за детьми и больными |
17 | Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов |
19 | Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения, земельных участков |
20 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
21 | Переработка продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами |
22 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
23 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
24 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
25 | Звукозапись и издания музыкальных произведений |
26 | Уборка квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками |
27 | Дизайн, услуги художественного оформления |
29 | Услуги носильщиков на ж/д вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, а также морских и речных портах |
30 | Услуги платных туалетов |
31 | Приготовление и поставка блюд для торжественных мероприятий и иных событий |
34 | Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции: хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка |
35 | Обслуживание сельскохозяйственного производства: механизированные, агрохимические, мелиоративные и транспортные работы |
36 | Благоустройство ландшафта |
39 | Частная детективная деятельность с лицензией |
41 | Экскурсионные туристические услуги |
42 | Организация обрядов, например свадеб и юбилеев, в том числе музыкальное сопровождение |
43 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг |
44 | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
49 | Забой, транспортировка, перегонка и выпас скота |
50 | Производство кожи и изделий из кожи |
51 | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений |
52 | Переработка и консервирование фруктов и овощей |
54 | Растениеводство, услуги в области растениеводства |
55 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
57 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
58 | Письменный и устный перевод |
59 | Уход за престарелыми и инвалидами |
60 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
61 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
62 | Разработка компьютерного ПО, в том числе системного, приложений ПО, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию |
64 | Животноводство, услуги в области животноводства |
66 | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков |
67 | Уход за домашними животными |
68 | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу |
69 | Изготовление валяной обуви |
70 | Изготовление сельхозинвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу |
71 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу |
72 | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу |
73 | Ремонт игрушек и подобных им изделий |
74 | Ремонт спортивного и туристического оборудования |
75 | Вспашка огородов по индивидуальному заказу |
76 | Распил дров по индивидуальному заказу |
77 | Сборка и ремонт очков |
78 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
79 | Переплетные, брошюровочные окантовочные, картонажные работы |
80 | Ремонт сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов |
Некоторые юрлица и ИП
Освобождены от применения касс в следующих случаях.
- Если совершают безналичные расчеты друг с другом. Но освобождение не касается расчетов с предъявлением банковской карты и наличными.
- Если работают в труднодоступных или отдаленных местностях. Освобождение не относится к продаже подакцизных товаров, маркированной продукции и расчетов через торговые автоматы без помощи человека.
Как работать без кассы
Если ИП на патенте разрешена деятельность без кассы, то ИП обязан формировать документ, подтверждающий факт расчета. Требования к такому документу описаны в пункте 2.1 статьи 2 Закона 54-ФЗ.
Компании в труднодоступных или отдаленных местностях, которые могут работать без кассы. По требованию покупателя нужно выдавать документ, который подтверждает факт расчета.Порядок выдачи такого документа утвержден Постановлением Правительства от 15.03.2017 № 296
В обоих случаях реквизиты документа одинаковые. Документ может быть рукописным, но в нем должны быть такие сведения:
- Наименование и порядковый номер документа;
- Дата, время и адрес осуществления расчета;
- Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- Применяемая при расчете система налогообложения;
- Признак расчета: приход, расход или возврат прихода;
- Наименование товара, работы или услуги;
- Сумма расчета;
- Форма расчета: наличные деньги или оплата по банковской карте;
- Должность и ФИО лица, осуществившего расчет;
- Подпись лица, выдавшего документ, подтверждающий факт расчета.
Проверьте, есть ли ваш вид деятельности в списке освобожденных. Если нет — купите кассу, ФН и сервисы необходимые для работы по 54-ФЗ и научитесь корректно формировать чеки. Это поможет избежать штрафов и поможет контролировать продажи.
- Комментарии
